2026年1月29日，渥太华——加拿大财政部今天发布了一份立法草案，旨在落实一系列先前已宣布的税收措施，并就此展开公众咨询。这些提议的修改旨在澄清和改进税收规则、堵塞漏洞以防止避税，并确保现有措施能够按初衷有效运行。
这些措施也服务于更广泛的经济目标，包括促进投资、生产力和清洁增长，同时使税制更易于管理和理解。
政府邀请相关各方提供反馈意见，以确保最终立法是有效、公平的，并且与政策目标一致。
核心措施概览
本次咨询涉及的提案涵盖多个方面，主要包括：
优化注册计划投资规则：提议修订《所得税法》，使注册退休储蓄计划等账户的合格投资制度更加清晰和连贯。
加强反避税规则：提议扩大一项反避税规则的适用范围，使其不仅适用于信托间的直接资产转移，也涵盖间接转移。
调整碳价返还机制：提议明确，针对2026年10月30日之后提交的纳税申报或调整请求，将不再发放相应的加拿大碳价退税，以配合相关返还机制的逐步结束。
刺激生产性投资：作为“生产力超级抵扣”政策的一部分，提议对在预算日当天或之后购置、并在2030年前投入使用的制造或加工用厂房，提供立即费用化扣除的税收优惠，该优惠将在随后四年内逐步取消。
堵住企业延期纳税漏洞：提议修订法规，防止企业通过设置交错财年结束日期的关联公司来递延投资收入所产生的企业所得税。
明确矿产勘探费用范围：提议澄清，在确定“加拿大勘探费用”的合格活动时，为测定加拿大矿产资源品质而发生的费用，不包括用于确定资源经济可行性或工程可行性的费用。
规范保险公司海外资产征税：提议明确，加拿大保险公司其外国子公司持有的、用于支持加拿大保险风险的资产所产生的收入，应在加拿大纳税。
加强非营利组织信息报告：对《所得税法》提出技术修订，要求非营利组织进行额外的信息申报。
扩大清洁氢税收抵免范围：提议将“甲烷热解”制氢技术纳入清洁氢投资税收抵免的合格路径，自2024年12月16日起适用。
落实国际反避税建议：推出第二套修订案，以落实经济合作与发展组织（OECD）/二十国集团（G20）税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目第二项行动计划报告中的建议，旨在“中和混合错配安排的影响”。
优化清洁技术税收抵免：针对“清洁氢”和“碳捕集、利用与封存”（CCUS）投资税收抵免，提出技术性修改，以更好地符合政策意图、提高管理效率，并澄清立法条款。其中，CCUS抵免的修改将允许指定具体地质构造，为环境与气候变化部审批省级法规提供更大灵活性。
完善全球最低税规则：对《全球最低税法案》提出技术修订，引入一项“去合并”规则，允许控制上市集团的私营企业，将其应补缴的税额与被控制的上市集团分开计算。此修订案于2025年夏季首次以草案形式发布，现已根据避税风险和利益相关方反馈进行了修改。
参与咨询
政府邀请所有感兴趣的加拿大民众和利益相关方就这些立法草案提供反馈。请将您的意见通过电子邮件发送至 consultation-legislation@fin.gc.ca。
意见提交截止日期为2026年2月27日。
